No podemos responder de manera categórica, pues existen diferentes variables a tener en cuenta cómo en qué comunidad autónoma residimos, nuestro grado de parentesco, el lugar en que se ubica el bien inmobiliario o del valor de la herencia. Todos estos factores se deben sopesar a la hora de tomar una decisión u otra.
Conviene recordar que con la herencia se reparte el patrimonio de la persona entre los herederos una vez que este ha fallecido, mientras que con la donación, los bienes pasan de una persona a otra cuando todavía el propietario está vivo.
Pero sí que es cierto que la donación tiene evidentes ventajas que la herencia no tiene:
Dicho todo esto, vamos a tratar de determinar qué opción puede ser más beneficiosa con carácter general, aunque siempre habría que estudiar el caso y decidir lo más conveniente en función de sus particularidades.
Este tributo regula tanto las herencias como las donaciones en vida. Además, siempre obliga a pagar tributos a la Agencia Tributaria, pero se puede pagar más o menos en función del grado de parentesco que tengamos con el testador. Tenemos que tener en cuenta que las diferentes regiones de España tienen cedido este impuesto y son libres de establecer reducciones, exenciones y bonificaciones.
Lo cierto es que cada región determina lo que considera necesario respecto a este impuesto. Así, nos encontramos enormes diferencias de unas comunidades a otras que en muchos casos han motivado quejas entre los residentes de ciertas regiones que no cuentan con estas mismas ventajas fiscales.
En concreto, en la Comunidad de Madrid se ha establecido una bonificación del 99% en la cuota para descendientes, cónyuge y ascendientes. Es decir, no pagan nada por heredar. Mientras que en otras regiones, como la gallega, disfrutan sólo de una bonificación del 50%.
Pagaremos más o menos importe dependiendo de a qué grupo pertenezcamos. Podemos hablar de los siguientes:
Si nos fijamos en las comunidades y nos centramos en el primer grupo, veremos que en Andalucía, Asturias, Baleares, Canarias, Castilla y León, Galicia, Extremadura, Madrid y Murcia y en los territorios forales se pagan cantidades ínfimas.
No obstante, en otras comunidades la fiscalidad es de tal magnitud que los herederos prefieren renunciar a la herencia antes que aceptarla dado todo lo que tienen que pagar para poder recibirla.
Tampoco podemos perder de vista la plusvalía municipal que también habrá que abonar en el caso de que la donación o herencia sea de bienes inmuebles que hayan aumentado su valor con el paso del tiempo. En este caso, el heredero o donatario deberá asumir este impuesto.
Otro de los tributos necesarios es el IRPF. Un impuesto más que se añade a los anteriores y que supondrá que se tengan que declarar las ganancias o pérdidas patrimoniales.
Ten presente que el derecho tributario considera, por ejemplo, que la donación en vida es una “compraventa gratuita”. Aunque este impuesto no se aplica si lo donado es dinero o si se trata de un inmueble que es la residencia habitual.
Otra cuestión que debemos tener presente es que si heredamos un plan de pensiones no tributaremos en el Impuesto de Sucesiones, pero cuando llegue el momento de rescatar el plan de pensiones será necesario tributarlo como rendimientos del trabajo en la declaración de la renta.
Por supuesto, es importante hacer frente a gastos como el notario, el abogado e incluso la inscripción en el Registro de la Propiedad para poder completar correctamente la adjudicación de los bienes inmuebles y que se inscriban a nombre de aquel heredero o herederos a los que les haya correspondido.
Nuestro código civil, en el artículo 1.035 dispone que cuando una persona haya recibido una donación en vida debe aportarla obligatoriamente a la masa hereditaria. Es decir, que se tendrá en cuenta para el cálculo de la herencia que le corresponde y, de esta manera, se busca un reparto equitativo de los bienes entre los herederos y que ninguno salga más beneficiado con respecto a otros.
Sin embargo, hay maneras de evitar esto. En concreto, hablamos de los siguientes procedimientos:
En suma, parece claro que el tema de las herencias y donaciones resulta complejo, pues no solo depende de las particularidades y circunstancias personales de cada heredero, sino también de la comunidad autónoma en la que nos encontremos. Por lo tanto, lo más aconsejable es que el testador acuda a un abogado para que le asesore acerca de cuál es la fórmula legal más conveniente.
O cuéntanos lo que necesitas y nos pondremos en contacto contigo lo antes posible
